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陕西师范大学财务管理办法
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第一章 总则

第一条 为进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校事业健康发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《高等学校财务制度》(财教[2012]488号)、《教育部关于直属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的若干意见》(教财〔20154号)等国家有关法规制度及《陕西师范大学章程》,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于学校及纳入学校财务处集中核算的校内单位(指各教学科研单位、机关职能单位、直属单位、附属单位,以下简称校内单位)。

第三条 学校财务管理的基本原则是: 贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益的关系。

第四条 学校财务管理的主要任务是: 健全学校财务管理体制,完善财务管理制度;合理编制学校预算,有效控制预算执行;完整准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集事业资金,努力节约支出;加强经济核算,实行绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,防止资产流失;对学校经济活动进行财务控制和监督,规范校内经济秩序,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条 学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。财务管理工作实行党委领导下的校长负责制。

第六条 学校党委对学校财务管理工作负有领导责任,全面贯彻执行党和国家财经方针政策和决策部署,严格遵守国家财经法律法规,督促党政班子成员落实“一岗双责”要求,按照分工抓好职责范围内的财经管理工作。

第七条 校长是学校的法定代表人,全面负责学校财务管理工作。组织拟订和实施重大财经决策事项、重大项目安排、大额资金使用、重要财经管理制度、预算安排等工作,加强财务队伍大发体育app。

第八条 分管财务校领导协助校长管理学校财务工作,协助校长组织拟订和实施重大财经决策事项、重大项目安排、大额资金使用、重要财经管理制度、预算安排及财务队伍大发体育app,向教职工代表大会报告财务工作,承担相应的领导和管理责任。

第九条 学校成立财经工作领导小组,在校长领导下,统筹协调学校财经工作,讨论决定或审议学校重大财经事项,为学校决策提供意见和建议。

第十条 财务处是学校的一级财务机构,在校长和分管财务校领导的领导下,统一组织和管理学校各项具体财务和会计工作。财务处的主要职责有:

(一)贯彻执行国家有关财经法规和学校财务规章制度,规范校内经济秩序。

(二)拟订学校财务管理制度和经济分配政策,完善内部控制制度,有效防范财务风险。

(三)参与编制学校的发展规划和各项经济计划,参与学校重大经济决策方案的论证等工作,统一编制学校财务预算和决算,并对预算执行过程进分析、控制与管理。

(四)依法多渠道筹集办学资金,改善学校财务状况,统筹调度学校各项资金,提高资金使用效益。

(五)负责学校会计核算工作,及时、准确、完整地记录和反映学校财务收支活动中的会计信息。

(六)统一管理学校各类税务、票据、银行账户等工作,规范学校收费行为。

(七)会同组织、人事部门完成学校财务机构设置、财会人员配备及职称职级评聘。对全体财会人员及二级财务机构进行业务指导、监督和检查。

(八)负责学校会计电算化系统的维护和管理,保障学校财务信息的安全。

(九)完成其他财务与会计工作。

第十一条 校内单位是学校经济活动的主体,按照事权和财权相结合的原则,在学校统一财经政策、统一预算管理、集中会计核算的前提下,自主开展经济活动,并承担相应经济责任。

第十二条 经学校批准,校内二级独立核算单位及学校所属独立法人单位可设立二级财务机构。

二级财务机构参照执行学校统一制定的财务规章制度或执行本单位(行业)财务规章制度,其财会人员和财务业务接受财务处的统一领导,并接受财务处、审计处的监督和检查。

第十三条 根据学校实际及经费收支规模,学校科学合理配备专职财会人员编制和数量。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、职称职级评聘以及二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,由财务处会同有关部门办理。

第三章 预算管理

第十四条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划,内容上包括收入预算和支出预算;按管理用途,分为上报教育部的部门预算和内部管理使用的校内综合预算。

第十五条 学校预算编制坚持量入为出、收支平衡的原则。收入预算完整、积极、稳妥,支出预算统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效。

第十六条 学校预算实行“二上二下”的编制和审批程序。

各单位在预算年度开始前,向财务处提交收支计划和“一上”预算申请;财务处审核、汇总后,提出综合平衡建议,并下达各单位“一下”预算控制数;各单位根据“一下”预算控制数,调整本单位预算,形成“二上”预算申请;财务处汇总各单位“二上”预算申请,编制学校校内综合预算草案和部门预算草案,经学校财经工作领导小组会议、校长办公会议审议后,报学校党委常委会审批,其中,部门预算按规定报送教育部审批;根据学校党委常委会和教育部批复的预算方案,财务处批复下达各单位“二下”预算。

第十七条 学校加强预算执行管理,维护预算的严肃性和约束力。各单位应强化收入支出管理,不得截留或者动用应当上缴的预算收入,不得擅自改变预算支出的用途,不得无预算、超预算用款。

第十八条 学校预算方案一经党委常委会审定通过,原则不得改变。

特殊情况下,遇有国家重大方针政策的调整、学校事业任务发生重大变化、对预算执行产生重大影响时,对必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案,逐级呈报学校审查和批准。如按规定需报教育部、财政部审批的,还应及时报请教育部、财政部审批。

第十九条 学校建立预算支出绩效评价制度,加强评价结果运用,逐步建立起预算执行情况、绩效评价结果与预算安排相挂钩的制度。

第二十条 财务处根据预算执行结果,编制年度决算报告,经学校党委常委会审定后,报教育部、财政部审批。决算报告应收支真实、数额准确,内容完整,报送及时。

第四章 收入管理

第二十一条 收入是学校为开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括:

(一)财政补助收入,即学校从教育部取得的各类财政拨款,主要有财政教育拨款、财政科研拨款和财政其他拨款。

(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入,主要有:

1.教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括: 通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

2.科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括: 通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。

(三)上级补助收入,即学校从教育部和其他上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,上述规定范围外的各项收入,包括从非同级财政部门取得的不属于科研事业收入的财政拨款、投资收益、利息收入、捐赠收入、资产出租出借及处置收入等。

第二十二条 学校及校内各单位要严格按照国家有关政策规定,依法依规组织收入。各项收入全部纳入学校预算,统一管理,集中核算,任何单位和个人不得隐瞒、截留、转移、挪用、坐支,不得私设“小金库”。对按规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。

学校各项收费应当严格执行国家规定的收费范围和标准,使用财务处统一管理的合法收入票据或统一印制的校内收入票据。校内任何单位和个人不得私自领购、买卖、代开、转借、印制和销毁票据。

第五章 支出管理

第二十三条 学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出,可分为基本支出和项目支出。

1.基本支出,即学校为了保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。包括工资福利支出(工资、津贴、福利费、社会保险、其他等)、对个人及家庭补助支出(离退休费、抚恤丧葬费、助学金、住房改革支出等)、教学院系日常维持支出(本科生业务费、研究生业务费、专项补助经费)、管理部门日常维持支出(维持费)。

2.项目支出,即学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出以外所发生的支出。包括中央高校改善基本办学条件专项资金、中央高校教育教学改革专项资金、中央高校大发体育app世界一流大学(学科)和特色发展引导专项资金、中央高校基本科研业务费、基本大发体育app经费、学校自筹科研经费及由各单位申报、经学校批准设置的各类项目支出。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学校按照财政部、教育部的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出、资产处置损失等。

第二十四条 学校加强支出管理。各项支出全部纳入学校预算,校内各单位根据预算批复的支出项目、支出范围和支出额度安排开支。对超预算和无预算的支出,财务部门不予办理。

第二十五条 学校完善各项支出的审批程序、权限和支出标准,做到支出有法可依,有章可循。坚持财务“一支笔”审批制度,确保经济事项真实合理,强化支出票据管理,确保支出票据来源合法、内容真实。对违反规定的开支,财务部门不予办理。

第二十六条 学校从财政部门、教育部等取得的有指定项目和用途的专项资金,应专款专用、单独核算,并按规定向财政部、教育部或其他部门报送专项资金支出决算和使用效果报告,接受相关部门的检查、验收。

第二十七条 学校支出管理严格遵守国家和学校有关国库集中支付、政府采购、资产配置、招标管理、工程大发体育app、合同管理、质量安全管理、项目审计等相关规章制度。

第二十八条 学校建立支出绩效考评机制,对支出进行绩效评价,提高资金使用效益。

第六章 结转和结余管理

第二十九条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指预算未执行或未全部执行,下年需按原用途继续使用的资金。

结余资金是指工作目标已完成或项目提前终止、实施周期已结束,尚未列支的资金。

经营收支结转和结余按规定单独反映。

第三十条 学校财政拨款结转和结余管理执行财政部、教育部相关规定。

非财政拨款结转和结余管理执行学校零基预算管理相关政策;非财政拨款结余可按照国家有关规定,提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额。国家另有规定的,从其规定。

第三十一条 事业基金是学校期末拥有的非限定用途的净资产,主要来源包括非财政补助结余扣除结余分配后的净余额和学校按照规定计提的各类管理费、间接费。

学校加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用。如需动用事业基金安排支出,支出金额不得超出基金规模,确保事业基金不出现赤字。

第七章 专用基金管理

第三十二条 专用基金是学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十三条 专用基金包括职工福利基金、学生奖助基金和其他基金。

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学生奖助学金、学费减免、勤工助学、校内无息借款、特殊困难补助等各类学生奖助的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第三十四条 各项基金的提取比例和管理办法,国家有统一规定的,按照统一规定执行;没有统一规定的,由学校财务处会同有关部门制订。

第三十五条 学校加强专用基金的管理。由财务处统一管理、集中核算、专款专用、收支平衡。

第八章 资产管理

第三十六条 资产是指学校占有或者使用的,能以货币计量的各种经济资源的总称,包括各种财产、债权和其他权利,可分为流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

   (一)现金、存款、零余额账户用款额度管理

    学校及校内各单位建立健全现金、存款、零余额账户用款额度的内部管理制度,明确经管人员的岗位职责,严格按照中《现金管理暂行条例》《人民币银行结算账户管理办法》及国库集中支付管理相关规定办理现金、存款、零余额账户用款额度的结算。

   财务处统一管理学校银行账户的开立、使用、变更、撤销,除财务处外,学校任何其他部门和个人均不得以学校名义擅自开设银行账户。根据业务需要,校内二级独立核算单位可在学校资金结算中心申请开立子账户;在符合国家相关法律法规的前提下,学校所属独立法人单位可在银行或非银行金融机构开立账户,其银行账户的开立、变更、撤销等应及时向财务处备案。

   (二)应收及预付款项管理

   应收及预付款项是学校因应收未收、暂时垫付或预付款项给有关单位和个人而形成的一种债权。

校内各单位应及时清理本单位的应收及预付款项,不得长期挂账;财务处加强应收及预付款项的监控管理,定期集中清理;完善应收及预付款项的坏账核销制度,对确实无法收回的应收及预付款项,查明原因,分清责任,按照学校相关规定程序报批后核销。

   (三)存货管理

存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

学校建立健全存货的采购、验收、进出库、保管、领用等管理制度,建立严格的存货清查盘点制度,对存货进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符,对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,及时查明原因,及时处理。

第三十八条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中: 专用设备单位价值在1500元以上),或单价在500元以上1000元以下,但一次购置超过20件以上,且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

学校的固定资产分为六类: 房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。具体明细目录执行教育部相关规定。

学校根据财政部、教育部制定的固定资产计提折旧管理办法计提固定资产折旧,具体方法可采用年限平均法或工作量法。固定资产计提折旧不考虑残值。已提足折旧但仍可继续使用的固定资产,应继续使用,规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。固定资产折旧不计入学校支出。

学校加强固定资产实物管理,建立健全固定资产清查盘点制度,定期或者不定期清查盘点,保证固定资产账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏,按照规定进行账务处理。

第三十九条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的大发体育app工程。

在建工程达到交付使用状态时,按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。

第四十条 无形资产是指不具有实物形态的可辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产,应当合理计价,及时入账。学校转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家有关规定处理;为取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

学校对无形资产在使用期限内采用平均年限法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入学校支出。

第四十一条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

学校严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照国家有关规定可以对外投资的,统一由学校经营性资产管理委员会办公室会同有关职能部门提出方案,经学校经营性资产管理委员会审核,根据对外投资金额按照学校规定报校长办公会议或党委常委会审议批准后,按国家有关规定办理。

学校不得使用财政拨款及其结余、房产、土地对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家和学校有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第四十二条 学校资产的出租、出借、处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,按照国家和学校有关管理规定办理。

第四十三条 学校对外投资收益以及国有资产出租、出借取得的收入,全部纳入学校预算,统一管理,集中核算。

资产处置收入按照国家有关规定实行收支两条线管理,按国家规定应上缴国库的,应及时、足额上缴国库。

第四十四条 学校按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第九章 负债管理

第四十五条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。包括:

   (一)借入款项,即学校向银行等金融机构借入的各类款项。

      (二)应付及预收款项,包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

      (三)应缴款项,包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

      (四)代管款项,即学校接受委托代为管理的各类款项。

      第四十六条 学校对不同性质的负债实行分类管理,及时清理并按照规定办理结算,确保各项负债在规定期限内归还,防范财务风险。

      第四十七条 学校建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,新增贷款须经党委常委会集体研究决定,并上报教育部审批;不得违反规定举借债务,不得提供担保。

      第四十八条 学校应加强对应付及预收款项和代管款项的管理,对应付及预收款项及时清理,按时结算;坚持合法性、合理性原则管理代管款项的收支。

第十章 财务清算

第四十九条 经国家有关部门批准,学校发生划转、撤销、合并、分立时,根据《高等学校财务制度》的规定办理财务清算。

第五十条 校内单位经学校批准发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

校内单位清算时,学校成立由财务处、国有资产管理处、监察处、审计处等相关部门组成的清理工作小组,对清算单位资产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转等工作,并妥善解决各项遗留问题。

第五十一条 财务清算结束后,经学校财务处和国有资产管理处审核并报学校批准,分别按照下列办法进行后期处理:

(一)因隶属关系改变,成建制划转的校内单位,资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转经费指标。

(二)撤销的校内单位,资产、债权、债务等由财务处和国有资产处核准处理。

(三)合并的校内单位,资产、债权、债务等移交新组建单位。合并后多余的资产由财务处和国有资产管理处核准处理。

(四)分立的校内单位,资产、债权、债务等按照有关规定,由财务处和国有资产管理处会同各分立方协商一致后分别移交分立后的单位,并相应划转经费指标。

第十一章 财务报告和财务分析

第五十二条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应定期向教育部、财政部及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第五十三条 年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

第五十四条 财务情况说明书,主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第五十五条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校按照教育部的规定,根据学校财务管理的需要,设置财务分析指标,开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。

第十二章 财务监督

第五十六条 学校财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第五十七条 学校财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第五十八条 学校按照有关规定,建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开预算、决算、收费项目等财务信息。

第五十九条 学校依法接受教育部、财政部及其他相关政府部门的监督。

第十三章 附则

第六十条 学校基本大发体育app投资的财务管理,执行本办法。但国家基本大发体育app投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第六十一条 经学校批准,设置二级财务机构的校内独立核算单位(主要有附属小学、附属幼儿园、后勤大发体育app集团、校医院、资金结算中心、校园卡管理中心)结合本单位(行业)实际,参照执行本办法。

第六十二条 学校所属独立法人单位(主要有附属中学、资产经营公司、教育基金会、工会、教学仪器厂)根据本单位(行业)实际,执行本单位(行业)财务办法(制度)。

第六十三条 本办法由财务处负责解释。

        第六十四条 本办法经2017127日校长办公会研究通过,自印发之日起施行。原《陕西师范大学财务管理若干规定》(陕师财发[1988]2号)同时废止。

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